2014年北京會計證《會計基礎》章節模擬題:其他貨幣資金
一、單選題
1.下列各項,不通過“其他貨幣資金”科目核算的是( )。
A.信用證保證金存款 B.備用金 C存出投資款 D.銀行本票存款
答案:B
解析:其他貨幣資金是指企業除庫存現金、銀行存款以外的各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款、存出投資款等。
2.企業到外地進行臨時或零星採購時,匯往採購地銀行開立採購專戶的款項是( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金
答案:A
解析:外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星採購時,採用匯兌結算方式匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。採購資金存款不計利息,除採購員差旅費可以支取少量庫存現金外,一律轉賬。採購專戶只付不收,付完結束賬戶。
3.企業已存入證券公司但尚未進行交易性金融資產的現金是指( )
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.存出投資款 D.信用證
答案:C
解析:存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。
二、多選題
1.根據《企業會計制度》規定,下列各項中,屬於其他貨幣資金的有( )。
A 支票 B 銀行本票存款
C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款
答案:BD
解析:支票通過“銀行存款”科目核算;銀行承兌匯票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。
2. 下列關於企業外埠存款帳戶的表述正確的是( )
A採購資金存款不計利息
B採購專戶只付不收,付完結束帳戶
C採購員差旅費可以支取少量庫存現金
D一律轉賬支付
答案:ABC
解析:外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星採購時,採用匯兌結算方式匯往採購地銀行開立採購專戶的款項。採購資金存款不計利息,除採購員差旅費可以支取少量庫存現金外,一律轉賬。採購專戶只付不收,付完結束賬戶。
三、判斷題
1、企業用銀行匯票支付購貨款時,應通過“應付票據”賬戶核算。( )
[答案]×
[解析]企業使用銀行匯票支付款項後,應根據發票賬單等有關憑證,經核對無誤後編制會計分錄,借記“材料採購”或“原材料”、“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目,貸記“其他貨幣資金——銀行匯票”科目。
四、綜合題
金星商貿公司在外地採購,開設臨時採購專戶,發生業務如下:
(1)通過銀行轉帳,匯入採購專款100000元
(2)採購裝置一臺含稅價50000元,通過採購專戶付款
(3)採購材料一批,貨款30000元,增值稅5100元,通過採購專戶付款,材料驗收入庫。
(4)支付裝置和材料的運費500元,通過採購專戶付款,列入銷售費用
(5)採購員提取現金1000元作為差旅費