河北2014年會計從業資格考試《財經法規》押密案例題一

明月公司主要從事建築工程，某年開展了以下業務：

（1）承包本市某建築工程項目，並與建設方簽訂建築工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元，其中200萬元的建築工程項目分包給甲建築工程公司。年度工程項目全部完工，明月公司取得工程款3 000萬元，並支付甲建築工程公司200萬元工程款。

（2）甲建築工程公司向乙建築工程公司轉讓閒置辦公用房一幢（購置萬元），取得轉讓收入1 300萬元。

（3）明月公司所屬招待所（獨立覈算）取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別覈算。

已知：明月公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率爲10%。要求：根據以上述材料，回答下列問題。

61.明月公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有（　）。

A.招待所歌廳舞廳收入

B.招待所客房收入

C.轉讓閒置辦公用房

D.承包建築工程項目

62.下列關於明月公司開展承包建築工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是（　）。

A.應繳納營業稅稅額84萬元

B.應繳納營業稅稅額90萬元

C.應代扣代繳營業稅稅額6萬元

D.應代扣代繳營業稅稅額10萬元

63.明月公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額爲（　）。

A.30萬元

B.65萬元

C.18萬元

D.39萬元

64.明月公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額爲（　）。

A.7萬元

B.1.5萬元

C.4.25萬元

D.5.5萬元

65.下列關於明月公司營業稅納稅地點的說法中，正確的有（　）。

A.明月公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅

B.明月公司承包建築工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

C.明月公司轉讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅

D.明月公司承包建築工程項目，應當向建築工程項目所在地主管稅務機關申報納稅