北京2014年會計從業考試《會計基礎》第九章模擬習題：貨幣資金2
A.銀行存款?
B.其他貨幣資金?
C.應付票據?
D.應收票據
【答案解析】：：銀行匯票存款通過“其他貨幣資金——銀行匯票存款”覈算。
12. 關於銀行存款的序時覈算，下列說法不正確的是( C )。?
A.應該設置銀行存款日記賬?
B.應該按照業務發生的先後順序逐日逐筆登記?
C.不必每日結出餘額?
D.銀行存款的序時覈算就是銀行存款的明細覈算
【答案解析】：：銀行存款日記賬應在每日終了結出餘額。
13. 根據內部控制制度的要求，出納人員不可以( C )。?
A.登記現金和銀行存款日記賬?
B.保管庫存現金和各種有價證券?
C.保管會計檔案?
D.保管空白收據、空白支票以及有關印章
【答案解析】：：出納人員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
14. 銀行存款餘額調節表中調節後的餘額是( C )。?
A.銀行存款賬面餘額?
B.對賬單餘額與日記賬餘額的平均數?
C.對賬日企業可以動用的銀行存款實有數額?
D.銀行方面的賬面餘額
【答案解析】：：本題考覈銀行存款餘額調節表的性質。銀行存款餘額調節表中調節後的餘額是對賬日銀行實際可使用的存款數額。?
[該題針對“銀行存款的清查”知識點進行考覈]?
15. 按照現金內部控制制度的要求，下列說法不正確的是( C )。?
A.現金要實行日清月結?
B.各種現金開支要進行審批?
C.單位的庫存現金可以以個人名義存入銀行?
D.庫存的紙幣和鑄幣應實行分類保管
【答案解析】：：單位的庫存現金不能以個人名義存入銀行。
16. 以現金支付給採購人員預借的差旅費，應借記( D )賬戶。?
A.庫存現金?
B.管理費用?
C.材料採購?
D.其他應收款
【答案解析】：：以現金支付給採購人員預借的差旅費，應該借記“其他應收款”科目，貸記“庫存現金”科目。?
17. 庫存現金清查過程中，無法查明原因的現金短款，經批准應該記入( A )科目。?
A.管理費用?
B.財務費用?
C.其他應收款?
D.營業外支出
【答案解析】：：無法查明原因的現金短款應該記入當期的管理費用。
18. 當發現無法查明原因的現金溢餘時，經批准後，借記( A 。?
A.待處理財產損溢?
B.營業外收入?
C.其他應收款?
D.管理費用
【答案解析】：：現金溢餘經批准後的賬務處理爲：?
借：待處理財產損溢?
貸：其他應付款(營業外收入)?
19. 遠離銀行機構或交通不便的企業的庫存現金限額爲最高不超過( C )天的開支需要量。?
A.5?
B.10?
C.15?
D.20
【答案解析】：：對於遠離銀行和交通不便的企業可以依據實際情況適當放寬，但最高不得超過15天的開支。
20. 下列不屬於現金結算範圍的是( D )。?
A.職工工資、各種工資性津貼?
B.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金?
C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費?
D.結算起點1000元以上的大額支出
【答案解析】：：結算起點1000元以下的零星支出屬於現金的核算範圍，超過結算起點的支出應採用銀行轉賬結算。
